Act. 609/2007 on Excise tax from electricity, coal and natural gas

Category: Legislative

Document Type: Law

Role: Main

Slovakia: Act No. 609/2007 on Excise Tax on Electricity, Coal, and Natural Gas, effective 01.05.2016.

Zákon č. 609/2007 Z. z. (as amended, effective 01.05.2016) establishes an excise tax on electricity, coal, and natural gas consumed or supplied within the tax territory of the Slovak Republic. The primary purpose is to promote energy efficiency and generate revenue. The scope covers the taxation of these energy products, defining key terms such as tax territory, EU territory, final consumer, and specific industrial processes (metallurgical, mineralogical). The core obligation is the payment of the excise tax by specified entities involved in the supply or consumption of these products, although the detailed rules for tax liability and payment are not fully described in the provided excerpt. The law applies broadly to suppliers and final consumers across various sectors, including industry, transport, and households. However, the Act provides numerous significant exemptions from this excise tax to mitigate the burden on specific uses and promote certain activities. Key exemptions include: * Electricity used for chemical reduction, electrolytic processes, or metallurgic processes. * Electricity used for mineralogical processes. * Electricity used for the production of goods where electricity constitutes more than 50% of the production components. * Electricity used for the production of electricity itself. * Electricity generated from renewable sources (solar, wind, geothermal, hydro, biomass). * Electricity from combined heat and power (under specific conditions). * Electricity used for the transport of people or goods by train, subway, tramway, trolleybus, electrobus, or cable-car. * Electricity used by end-user households (under specific conditions). * Electricity produced and used in generators with a maximum power of 5MW. * Coal used for combined heat and power, in mineralogical processes, in uses other than transport or heat generation, in electricity generation, in the production of coke, in the transport of people or goods by train or boat, used by end-user households (under conditions), or used in coal production itself. * Natural gas used for combined heat and power, mineralogical processes, uses other than transport and heat generation, electricity generation, used by end-user households (under conditions), used in gas production itself, or in the transport of people or goods by train. The Act further promotes electricity generation from renewable sources by explicitly granting a tax exemption for such electricity. While the law was originally enacted in 2007, the provided text reflects the version effective from 01.05.2016, incorporating several amendments made between 2008 and 2015. The specific compliance dates for tax payment and reporting are not detailed in this excerpt but are governed by the full text of the law and related tax regulations.

Zbierka zákonov SR ­ 609/2007 Z. z. znenie 01.05.2016
Zákon č. 609/2007 Z. z.
Zákon o spotrebnej dani z elektriny, uhlia a zemného plynu a o zmene a doplnení zákona č.
98/2004 Z. z. o spotrebnej dani z minerálneho oleja v znení neskorších predpisov
(v znení č. 283/2008 Z. z., 465/2008 Z. z., 493/2009 Z. z., 485/2010 Z. z., 546/2011 Z. z., 69/2012 Z. z., 189/2012
Z. z., 348/2013 Z. z., 323/2014 Z. z., 360/2015 Z. z.)
Čiastka 253/2007
Platnosť od 21.12.2007
Účinnosť od 01.05.2016
609
ZÁKON
z 28. novembra 2007
o spotrebnej dani z elektriny, uhlia a zemného plynu a o zmene a doplnení zákona č. 98/2004 Z. z. o spotrebnej
dani z minerálneho oleja v znení neskorších predpisov
Národná rada Slovenskej republiky sa uzniesla na tomto zákone:
Čl. I
PRVÁ ČASŤ
ZÁKLADNÉ USTANOVENIA
§ 1
Predmet úpravy
Tento zákon upravuje zdaňovanie elektriny, uhlia a zemného plynu spotrebnou daňou (ďalej len „daň“)
na daňovom území.
§ 2
Vymedzenie pojmov
(1) Na účely tohto zákona sa rozumie
a) daňovým územím územie Slovenskej republiky,
b) územím Európskej únie (ďalej len „únia“) územie členských štátov únie podľa osobitného
predpisu1) okrem územia ostrova Helgoland a územia Büsingen v Spolkovej republike Nemecko,
územia Livigno, Campione d´Italia a talianskych vnútrozemských vôd jazera Lugano v Talianskej
republike, územia Ceuta, Melilla a Kanárske ostrovy v Španielskom kráľovstve, území Francúzskej
republiky uvedených v osobitnom predpise1a), územia Alánd, územia britských Normanských ostrovov
a okrem území uvedených v osobitnom predpise,1b)
c) členským štátom územie členského štátu Európskej únie okrem území uvedených v písmene b),
d) územím tretieho štátu územie, ktoré nie je územím Európskej únie,
e) kombinovanou nomenklatúrou tovarová nomenklatúra podľa osobitných predpisov,2)
f) podnikaním činnosť vykonávaná na daňovom území v súlade s osobitným predpisom3) a rovnaká
Stránka 1 / 39

Zbierka zákonov SR ­ 609/2007 Z. z. znenie 01.05.2016
alebo obdobná činnosť vykonávaná v inom členskom štáte podľa právneho predpisu tohto členského
štátu,
g) konečným spotrebiteľom elektriny osoba, ktorá je koncovým odberateľom elektriny,4)
h) konečným spotrebiteľom uhlia osoba, ktorej bolo dodané uhlie na jej konečnú spotrebu,
i) konečným spotrebiteľom zemného plynu osoba, ktorá je koncovým odberateľom zemného plynu,5)
j) koncovým odberateľom elektriny v domácnosti odberateľ elektriny v domácnosti podľa osobitného
predpisu,6)
k) koncovým odberateľom uhlia v domácnosti fyzická osoba, ktorá nakupuje uhlie pre vlastnú
spotrebu v domácnosti,
l) koncovým odberateľom zemného plynu v domácnosti odberateľ zemného plynu v domácnosti
podľa osobitného predpisu,7)

Tags: Carbon Pricing, Energy Supply, Energy Demand, Tax, Regulation, Electricity, Coal, Gas, Energy Efficiency, Renewable Energy, Industry, Transport, Buildings, Mining

Sector: Energy;Transport

Original Source